Agenţia Naţională de Administrare Fiscală ar putea primi zilnic de la bănci informaţii despre operaţiunile cu numerar, în lei sau în valută, mai mari de 5.000 de euro, efectuate de contribuabili, se menţionează în Noul Cod de procedura fiscală, aflat în dezbatere publică. Dacă proiectul de lege va fi aprobat, atunci băncile vor fi obligate să raporteze aceste informaţii către Fisc. Guvernanţii au mai încercat la finele anului trecut să introducă o măsură asemănătoare. Mai exact, ei au propus în decembrie 2014 că băncile să fie obligate să comunice lunar Fiscului toate rulajele şi/sau şoldurile conturilor deschise la acestea, însă măsură nu a fost aprobată.
Comunicarea dintre instituţiile de credit şi ANAF ar putea fi reglementata mai strict, după cum se arată în proiectul de lege privind Noul Cod de procedura fiscală, aflat în dezbatere publică. Astfel, băncile vor avea noi obligaţii în ceea ce priveşte informaţiile pe care le furnizează organelor fiscale.
Concret, instituţiile de credit ar putea fi obligate să transmită zilnic Fiscului operaţiunile cu sume în numerar, în lei sau în valută, a căror limita minimă reprezintă echivalentul în lei a 5.000 de euro, indiferent dacă tranzacţia se realizează prin una sau mai multe operaţiuni ce par a avea o legătură între ele, se menţionează în proiectul de lege.
Prin „operaţiuni ce par a avea o legătură între ele” se înţelege operaţiunile aferente unei singure tranzacţii decurgând dintr-un singur contract sau înţelegere de orice natură între aceleaşi părţi a căror valoare este fragmentata în transe mai mici de 5.000 de euro ori echivalentul în lei, atunci când acestea sunt efectuate în cursul aceleiaşi zile bancare, se precizează în documentul citat.
De asemenea, băncile urmează să transmită zilnic şi transferurile externe în şi din conturi pentru sume a căror limita minimă reprezintă echivalentul în lei a 5.000 de euro.
Măsurile cuprinse în proiectul de act normativ vin în contextul care băncile transmit în prezent astfel de informaţii la Oficiul Naţional de Prevenire şi Combatere a Spălării Banilor, însă Oficiul nu le poate furniza organelor fiscale pentru că acest lucru nu este permis de legislaţia specifică ce transpune directiva europeană în domeniu, motivează MFP.
Mai mult decât atât, Noul Cod de procedura fiscală aflat în dezbatere publică mai prevede ca instituţiile de credit ar putea fi obligate că la solicitarea organului fiscal central să comunice beneficiarii reali ai operaţiunilor bancare, aşa cum sunt definiţi la art. 4 din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor.
Beneficiarul real reprezintă conform art. 4 din Legea nr. 656/2002 orice persoană fizică ce deţine sau controlează în cele din urmă clientul şi/său persoana fizică în numele ori în interesul căruia/căreia se realizează, direct sau indirect, o tranzacţie ori o operaţiune.
Tot la solicitarea organelor fiscale, instituţiile de credit vor trebui să comunice acestora informaţiile şi documentele privind operaţiunile derulate prin conturile bancare, măsură care nu este cuprinsă în legislaţia în vigoare.
Ce date primeşte în prezent ANAF de la bănci?
Băncile trebuie şi în prezent să transmită Fiscului mai multe date despre conturile deţinute de clienţii lor, în baza reglementărilor Codului de procedura fiscală în vigoare.
Totuşi, acestea nu sunt obligate să furnizeze periodic informaţii detaliate, aşa cum se menţionează în proiectul de lege aflat în dezbatere publică.
Astfel, Codul fiscal în vigoare stabileşte că băncile sunt obligate să comunice organelor fiscale lista titularilor persoane fizice, juridice sau orice alte entităţi fără personalitate juridică ce deschid ori închid conturi, forma juridică pe care aceştia o au şi domiciliul sau sediul acestora.
Comunicarea se realizează bilunar, cu referire la conturile deschise sau închise în perioadă anterioară acesteia.
Totodată, instituţiile de credit mai sunt obligate să furnizeze anumite date Fiscului, însă doar la cererea acestuia.
Astfel, la solicitarea organelor fiscale ale ANAF, băncile trebuie să comunice următoarele informaţii:
toate rulajele şi/sau şoldurile conturilor deschise la acestea,
datele de identificare ale persoanelor care deţin dreptul de semnătura,
dacă debitorul are sau nu închiriate casete de valori.
Solicitarea se face pentru fiecare titular în parte.
Monitorizarea conturilor bancare, propusă de MFP încă de anul trecut
Măsurile incluse în proiectul de lege privind Noul Cod fiscal nu sunt primele de acest fel. Ministerul Finanţelor a mai încercat şi la sfârşitul anului trecut să introducă o măsură asemănătoare, însă fără succes.
Mai exact, potrivit unui proiect de ordonanţă de urgenţă pentru modificarea Codului de procedura fiscală, lansat în dezbatere publică în decembrie anul trecut, ANAF urma să primească lunar informaţii despre conturile bancare ale contribuabililor.
Astfel, băncile urmau să fie obligate să comunice lunar organelor fiscale ale ANAF toate rulajele şi/sau şoldurile conturilor deschise la acestea.
„Măsură prezintă avantajul constituirii, la nivelul ANAF, a unei baze de date care să fie valorificata atât în scopul identificării evaziunii fiscale (venituri nedeclarate), cât şi în scopul eficientizării activităţii de executare silită (prin poprire)”, se menţiona în nota de fundamentare a proiectului de act normativ.
Propunerea Ministerului Finanţelor nu a fost aprobată până acum de Guvern, însă ministerul a introdus măsuri asemănătoare în proiectul de lege privind Noul Cod de procedura fiscală.
Vă reamintim că în octombrie 2014, ministrul Finanţelor de la acea dată, Ioana-Maria Petrescu, a semnat la Berlin împreună cu alţi miniştri ai finanţelor Declaraţia de conformare cu prevederile Acordului multilateral pentru schimbul automat de informaţii financiare.
Acordul va permite României să facă schimb de informaţii la nivelul standardului convenit de Organizaţia pentru Cooperare şi Dezvoltare Economică (OCDE), care prevede schimbul automat de informaţii financiare între ţări şi jurisdicţii, în scopul identificării persoanelor fizice sau firmelor care eludează fiscul, prin transferul banilor în conturi din străinătate.
Practic, în baza documentului semnat de ministrul Finanţelor, ANAF va putea să verifice conturile bancare din străinătate ale contribuabililor rezidenţi în România. Astfel, Fiscul va putea să solicite ţărilor semnatare ale Acordului:
date pentru identificarea persoanei (nume, adresa, cod identificare fiscală),
date referitoare la numărul contului (sau un echivalent funcţional),
date despre numele şi numărul de identificare (dacă există) al instituţiei financiare care face raportarea,
despre şoldul sau valoarea contului,
în cazul unui cont de custode date referitoare la:
suma brută a dobânzii, dividendelor sau a altor venituri pentru activele existente în cont,
suma brută a încasărilor din vânzarea sau răscumpărarea activelor financiare.
Atenţie! Noul Cod de procedura fiscală nu se aplică momentan, ci se afla în dezbatere publică, în stadiul de proiect de lege. Puteţi consulta documentul pe site-ul Ministerului Finanţelor.
Sistemul fiscal din România urmează să fie modificat major, odată cu rescrierea şi republicarea pilonilor legislativi care îl reglementează: Codul fiscal şi Codul de procedura fiscală. Proiectele noilor coduri, publicate în dezbatere publică, aduc schimbări importante în fiscalitate. AvocatNet.ro a început analiza documentelor şi va publica în perioada următoare mai multe articole prin care explica ce noutăţi aduc. Puteţi citi despre schimbările fiscale propuse în pagina dedicată acestei campanii informative – Noul sistem fiscal.
